創業開公司當老闆是很多人的夢想,但萬事起頭難,除了本身要具備該行業的專業外,創業最先碰到的問題就是如何申請公司行號登記?如何合法營業?,從組織的選擇、資本額的考量、會計師簽證文件、開會的程序資料準備到最後的申請送件階段,都有一些眉眉角角。和眾稅務+ 以多年實務經驗撰寫這篇文章為您擷取公司行號登記流程重點、應注意的法條規範及統整登記送件所須準備的資料,替您省去寶貴的時間也能避免違反法規而受罰喔!(開公司、成立公司、申請公司流程)
創業前搞清3登記「公司登記、商業登記、稅籍登記」
- 公司登記:
以營利為目的,依照公司法組織、登記、成立的社團法人。公司分為四種,常見的兩種為「有限公司、股份有限公司」。
- 商業登記:(行號登記)
以營利為目的,且以獨資或合夥方式經營之事業。適合較小規模的業者,常見有小吃店、工程行、企業社、網拍商家。 依照商業登記法規定,下列各款小規模商業,得免申請登記: 一、攤販。 二、自己操作為主的家庭農、林、漁、牧業者。 三、自己操作為主的家庭手工業者。 四、民宿經營者。 五、每月銷售額未達營業稅起徵點者(2022年起徵點為銷售貨物每月8萬元;銷售勞務每月4萬元)。
- 稅籍登記:(營業登記)
稅籍登記又稱營業登記,公司、行號等營業人依營業稅法規定總機構及其他固定營業場所,應於開始營業前,分別向主管稽徵機關申請稅籍登記。 除了營業稅法第29條規定免辦稅籍登記外,還有以營利為目的網路銷售貨物或勞務未達起徵點者、利用自用住宅從事理髮、燙髮、美容等家庭手工藝副業(無僱用人員)每月銷售額未達4萬元的業者,依據現行一般營業人課稅標準,是不須課徵營業稅的,暫時可以免向國稅局辦理稅籍登記。 但是因未達營業額標準而暫時免辦理稅籍登記的業者們,需特別注意,如果當月的營業額達起徵點時(銷售貨物達8萬、銷售勞務達4萬元),就必須立即向國稅局辦理稅籍登記並補報繳超過標準月份的稅款,以免因被檢舉或被查獲導致產生罰則喔。
- 工商登記:(同場加映!也知道一下。)
現在工商登記泛指公司登記及商業登記。但早期指的是工廠登記及商業登記,只是現在新增工廠登記比較少了,而且這種專業分法一般人很難分清楚,所以要創業時常常有人會說要辦工商登記,我們都要進一歩確認是公司還是行號?以新北市經發局為例,有關登記業務是分別由公司登記科受理公司登記事務;工商登記科受理工廠登記、商業登記事務。
開公司前要先想好的5件事
1.我要做什麼?也就是我的產品或服務是什麼?營業項目?
首先要清楚了解自己產品或服務為何,才有辦法選擇經濟部相對應的營業項目代號。若經營業務中有含特許行業的話要先了解其相關規範及限制,比如組織的限制(行號、有限公司或股份有限公司)、資本額最低須要多少、需不需要聘請專業人員等,再進行公司設立流程,以免發生走錯流程須要重新來過喔。
常見的特許行業有中/西藥製造或批發或零售、醫療器材製造或批發或零售等藥商、土木包工業、營造業、菸酒輸入(進口)業、旅遊業、補習班、長照中心、就業服務(人力仲介)業、不動產仲介及代銷等。
2.我實際需要多少資金?資本額要登記多少?
公司成立與初期營業階段大部分都處於支出大於收入,所以公司初期費用包括租金、裝潢、設備購入及進貨等金額都可計算至資本額中,另外如果有標案或特許行業登記等需求,相關主管單位可能資本額限制,若有向銀行貸款的需求,銀行也會視資本額的高低判斷償還能力,而影響貸款金額喔。(公司資本額高低有什麼差別?)
3.我需要股東嗎?成立1人公司可以嗎?
清楚了解需要的資本額、評斷自己的資金是否足夠後,就會知道需不需要找股東一併出資囉,或者是決定一起打拼創業的夥伴,只要有出資就叫股東,未來公司有賺錢可以分配盈餘時,會依照各股東出資比例分配股利或營利所得。
小提醒:若為一人公司,那就只能成立獨資行號或有限公司;若為兩人以上則可成立合夥行號、有限公司或股份有限公司。(如何成立一人公司?)
4.我打算何時開業?何時取得發票?申請時間?
在稅籍登記未完成前都不能對外營業,所以決定開業日期後須往前推算開始辦理公司設立的時間,成立公司從0開始準備到完成稅籍登記約需2~3週 (包含預查公司名稱及營業項目、存入資本額及簽訂租約、開會簽妥文件等程序),務必預留時間提前申請喔!
5.我要在哪營業或登記在哪裡?登記地址?
目前(2022年)登記在「台北市」的地址需經土地使用分區審查(都發局)、建築物使用用途規範審查(建管處)是否符合相關規定,若審查結果為不符合就需要更換營業地址,或是刪除營業項目!除了台北市外其他縣市雖然可以直接登記,但是被舉發後發現違反規定會受罰。若沒有合適的登記地址,也可登記在商務中心喔!(俗稱借址登記)
設立地址在公司或商業登記時須要有當年度房屋稅單、建物所有權狀或建物第一類謄本(擇一),若為鐵皮屋或騎樓等沒有建物謄本之建築就沒辦法作公司或商業登記,只能辦理稅籍登記,這時又要回到判斷是否可以依法免辦理商業登記,雖然完成稅籍登記後沒有漏稅的處罰,但是違反規定未辦理商業登記還是有罰則的,強烈建議找營業地址不要找違建的建築!
決定創業後的第一個選擇題:開公司或行號?
以營業規模來講,若您事經營小店鋪、小吃店、工程行、企業社等較屬於區域性、營業額較低的事業,可考慮成立行號(即商業登記)即可,在稅務上比公司組織省稅,若為免用統一發票的小規模營業人更可省下委託會計事務所、會計師事務所記帳費用喔!
但若您是規模較大(業務橫跨別的縣市)、營業額較高或有募集資金的需求等,那登記有限公司或股份有限公司才是最適合的選擇喔!
公司與行號差異簡要分析
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行號
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有限公司
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股份有限公司
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名稱規範
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00小吃店、00商行、00企業社
(同縣市不可重複)
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00有限公司
(全國不可重複)
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00股份有限公司
(全國不可重複)
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資本額
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不限
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不限,建議不要低於10萬
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資本額簽證
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25萬以下無需證明
25萬(含)以上需提供資金證明
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無論任何金額都須經會計師資本額簽證
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股東人數
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獨資1人
合夥2人以上
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1人以上
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2人以上或
1間以上法人股東
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股東責任
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無限清償責任
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以出資額為限
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發票使用
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原則上是須使使用統一發票,但符合小規模營業人條件可申請免用統一發票
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均須使用統一發票
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營業稅稅率
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一般營業人5%
小規模營業人1%
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5%
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營利事業所得稅稅率
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免徵
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20%
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所得稅暫繳
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免徵
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每年9月底前,依上年度已納稅額50%繳納
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盈餘分配
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當年度盈餘要全部併入個人綜所合併計稅
(0-40%)
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盈餘可分配,但未分配之盈餘須加徵5%營所稅
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輕鬆完成公司登記-3大申請流程
步驟一:公司名稱及營業項目預查
決定好公司名稱及營業項目後可上 經濟部一站式網站 線上申請或以紙本方式寄至經濟部中部辦公室申請,申請人須為公司負責人或股東。審核時間約1-2個工作天(紙本申請審核時間不包含郵寄時間)。
公司名稱:不可與其他公司重複,可先上經濟部網站查詢(預查輔助網址)。
營業項目:選擇經營業務及產品相關營業項目(查詢網址),須特別注意營業項目代碼尾數若為1的話,需先向相關單位申請特許設立許可,才可設立登記公司。 ※須特別注意公司名稱及營業項目預查核准保留期限僅六個月,最多可延長一個月(總共七個月),若未在保留期限內送出申請,就要重新申一次預查! ※想要申請免用統一發票的小規模營業人,只能成立選擇行號喔(行號登記3階段看這裡)!公司組織是強制要使用統一發票的!
步驟二:公司登記
名稱及營業項目預查核准後就可以進入公司登記申請文件準備階段。
★開立籌備戶、存入資本額 預查申請人攜帶預查核定書、身份證正本、健保卡正本及公司大小章至銀行開立公司籌備戶,各股東再分別將出資額匯款或轉帳存入公司籌備戶中。
★開會程序及文件 有限公司開會程序: 1.股東會:由全體出資人(股東)出席,主要會議內容為同意設立公司、訂定公司章程並選任董事、委託會計師查核資本額簽證。 ※章程訂定日15日內要送公司登記申請,逾期會受罰喔! 股份有限公司開會程序: 1.發起人會議:由全體發起人(股東)出席,主要會議內容為訂定公司章程並選任董監事。 2.董事會議:由三分之二以上董事出席,主要會議內容為推選董事長。若公司設置董事僅為1人時,則無此會議。 ※董事長就任日15日內要送公司登記申請,逾期會受罰喔!
★公司登記地址租約簽訂 公司登記地址若是承租在台北市需預先審查該地址是否符合相關法規。(審查網址) 租約簽訂時內容須注意:承租人是否為公司名稱、簽約日期須為預查核准日之後。
★會計師資本額查核簽證 公司資本額驗資一定要委託會計師事務所辦理,所需文件如下(每家會計師事務所可能略有不同):
- 預查核定書
- 最近一期完稅房屋稅單
- 股東同意書(有限公司)/發起人及董事會議事錄(股份有限公司)+公司章程
- 負責人及各股東身分證明文件
- 籌備戶存摺封面頁、蓋章頁、金額頁
- 存款餘額證明
★登記主管機關送件申請 租約及會計師資本額查核簽證完成後就可以進入送件階段,送件方式可選擇郵寄、臨櫃或經由經濟部一站式網站線上申請,審核時間約2-5個工作天,審核通過就會有公司統編囉! 公司登記申請應備文件如下:
- 公司設立申請書
- 會計師資本額查核簽證報告書
- 其他機關核准函(若無外資或特許行業則免附此項)
- 股東同意書(有限公司)/發起人會議事錄+董事會議事錄+董事會簽到簿+董監事願任同意書(股份有限公司)
- 最近一期完稅房屋稅單
- 租賃契約
- 公司章程
- 負責人及股東身分證明文件
- 設立登記表
可參考登記地址各主管機關範本:
步驟三:稅籍登記(營業登記)
最後一步至國稅局辦理完稅籍登記後公司就可以正式營業囉~需至登記地址國稅局辦理,是要到國稅局不是稅捐處喔~別跑錯了! 營業登記申請應備文件如下:
- 稅籍登記申請書
- 公司登記核准公文+登記表
- 最近一期完稅房屋稅單
- 租賃契約
- 公司章程
- 負責人及股東身分證明文件
國稅局送件審核約7個工作天,收到公文後負責人須親自至國稅局簽名並辦理完購票證,公司即可開始營業。
輕鬆完成行號登記-3大申請流程
步驟一:行號名稱及營業項目預查
因商業登記是向各縣市主管機關申請辦理,所以在名稱及營業項目預查前須先決定好行號要登記的縣市。決定好商業名稱及營業項目後可上 經濟部一站式網站 線上申請或以紙本方式寄至經濟部中部辦公室申請,登記機關須選登記縣市的主管機關、申請人須為行號負責人或合夥人。審核時間約1-2個工作天(紙本申請審核時間不包含郵寄時間)。 商業名稱:同個縣市主管機關不可與其他行號重複,可先上經濟部網站查詢(網址)。 營業項目:選擇經營業務及產品相關營業項目(查詢網址),須特別注意營業項目代碼尾數若為1的話,需先向相關單位申請特許設立許可,才可設立商業登記。 ※須特別注意行號名稱及營業項目預查核准保留期限僅兩個月,最多可延長一個月(總共三個月),若未在保留期限內送出申請,就要重新申一次預查喔!
步驟二:商業登記
名稱及營業項目預查核准後就可以進入商業登記申請文件準備階段。
開立籌備戶、存入資本額 資本額未達25萬不用開戶存入資本額(免資金證明)! 資本額達25萬(含)才需開戶並將資本額存入商業籌備戶,由預查申請人攜帶預查核定書、身份證正本、健保卡正本及行號大小章至銀行開立籌備戶,各合夥人再分別將出資額匯款或轉帳存入籌備戶中,送件時須送佐證文件(存摺封面頁、蓋章頁、金額頁影本)。
登記地址租約簽訂 登記地址若是承租在台北市需預先審查該地址是否符合相關法規。(審查網址) 租約簽訂時內容須注意:承租人是否為行號名稱或負責人名字(須載明供營業使用),若以行號名稱簽約,簽約日期須為預查核准日之後。
會計師資本額查核簽證 商業登記~免會計師驗資喔!
登記主管機關送件申請 租約及資本額存足完成後就可以進入送件階段,送件方式可選擇郵寄、臨櫃或經由經濟部一站式網站線上申請,審核時間約2-5個工作天,審核通過就會有統編囉! 行號登記申請應備文件如下:
- 商業登記申請書
- 資金證明:籌備戶存摺影本(資本額25萬以下者免附)
- 其他機關核准函(若無外資或特許行業則免附此項)
- 合夥契約書(若為獨資商業則免附)
- 最近一期完稅房屋稅單
- 租賃契約(若出租人為負責人本人則須另檢附所有權人同意書)
- 負責人及合夥人身分證明文件
可參考登記地址各主管機關範本:
- 登記在基隆市送件單位:基隆市政府產業發展局
- 登記在新北市送件單位:新北市政府經濟發展局
- 登記在臺北市送件單位:臺北市政府商業處
- 登記在桃園市送件單位:桃園市政府經濟發展局
- 登記在新竹縣送件單位:新竹縣政府產業發展處
- 登記在新竹市送件單位:新竹市政府產業發展處
- 登記在臺中市送件單位:臺中市政府經濟發展局
- 登記在臺南市送件單位:臺南市政府經濟發展局
- 登記在高雄市送件單位:高雄市政府經濟發展局
※其他縣市請洽各商業登記主管機關
步驟三:稅籍登記(營業登記)
最後一步至國稅局辦理完稅籍登記後就可以正式營業囉~需至登記地址國稅局辦理,是要到國稅局不是稅捐處喔~別跑錯了!
營業登記申請應備文件如下:
- 稅籍登記申請書 (申請免用統一發票需註明在空白處)
- 商業登記核准公文+抄本
- 最近一期完稅房屋稅單
- 租賃契約
- 負責人及合夥人身分證明文件
國稅局送件審核約7個工作天,收到公文後負責人須親自至國稅局簽名並辦理完購票證,即可開始營業。
申請免用統一發票必看重點
想要申請免用統一發票的小規模營業人,只能選擇成立行號喔!公司組織是強制要使用統一發票的!當然,如果您想要成立使用統一發票的行號,也是可以的!申請免用統一發票三重點:
1.營業項目:須為零售業或小規模業者(例如:烘焙炊蒸食品製造業、非連鎖的餐館業或飲料店業、美容美髮服務業等)。批發業、工程業等是一定不會核准的喔!
2.營業額 :每月營業額20萬元以下(國稅局通常依照菜單、店面大小、租金等推算營業額)。
3.登記地址:設立登記地址必須與實際營業地址一致,且該地址不可有其他使用統一發票的公司行號登記,如果有免用統一發票的行號登記在同個地址,使用區域需要明顯劃分。
以上三點是絕對的審核標準,其他審核內容(例如:附近店家是不是都是使用統一發票...等)、會不會核准就要看國稅局承辦囉!
公司行號登記申請費用?
政府規費:
- 名稱預查:紙本申請$300/次;線上申請$150/次。
- 公司/商業登記:按實收資本額4000分之1計算,最少$1000。線上送件可減免$300(行號減免$200)。
- 稅籍登記:免規費。
- 工商憑證申請:中華電信收取費用420/次。
委託事務所代辦服務費用:
服務費會因為組織別、資本額高低、股人數多寡或特許行業有所差異喔~ |