孳息他益股票信託節稅 難了
【經濟日報╱記者邱金蘭／台北報導】2011.07.04 03:43 am
稅捐機關最近盯上股票信託業務，發函要求銀行受理客戶辦理「孳息他益」的股票信託時，若已知該公司配息，就必須先課所得稅，不能再以稅負較低方式課贈與稅，此舉等於封鎖股票信託節稅管道，將衝擊信託業務。
由於稅捐機關還要求補稅，這項新規定讓銀行急著跳腳，銀行信託部最近接獲不少客戶詢問及抱怨電話，部分銀行的股票信託業務甚至已暫停。
信託業者昨（3）日表示，這種「本金自益、孳息他益」的股票信託，大都是將孳息部分，以子女為受益人，是不少公司大股東最愛的理財工具，不但可以節稅，還可以將財產移轉給下一代。
因為孳息部分給子女必須課贈與稅，但信託期間可能三到五年，在簽訂信託契約時不知道未來配息，因此財政部規定，按郵局1年期定存利率來設算配股、配息報酬率課稅。
現在郵局1年定存利率才1.27%，公司只要配發股票股利1元，1股面額10元的股票配股1元，報酬率等於是10%，比郵局1年期利率高出許多。
最近幾年，不少大股東紛紛透過股票信託節稅，有些大股東甚至已知道今年可配發多少股息紅利，報酬率超過郵局1年期定存後，趕快辦孳息他益的股票信託，信託契約也只有幾個月。
稅捐機關發現這種現象後，日前發函要求金融機構，若這類來辦理信託的股東既已知配息，就應依實際所得課稅。
信託業者表示，依財政部新的規定，當股東透過股東會、董事會知悉配息後，再簽訂孳息他益信託契約時，就不應再按郵局1年定存利率核課贈與稅，必須先併入股東的所得課綜所稅，等到將來真正移轉給子女時再課贈與稅。尤其現在贈與稅稅率一律降到10%，綜所稅累進稅最高達40%，不僅是稅額計算有差別，稅率也差很大。
信託業者表示，原本大股東辦理孳息他益信託的用意，就是要避免股息要併入所得課稅，適用更高的稅負，所以會透過孳息他益信託，並依較低的收益率（郵局1年定存）課贈與稅。
新聞來源
全文網址: 孳息他益股票信託節稅 難了 | 財經焦點 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN1/6436440.shtml#ixzz1R6CChLmL
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