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新成立公司稅務問題-如何開立統一發票?
新成立公司第一個碰到的稅務問題就是這件事了,如果第一次接觸還真的有可能會開錯。簡述如下:
報價方式
發票種類
未稅價 含稅價(稅法規定應含稅報價)


對象 個人 個人
計算
範例
如報價100未含營業稅,客戶要求開立發票。
100+100*0.05=105
金額寫105  總計也寫 105
如報價105含營業稅,客戶要求開立發票。
總計就直接寫 105。


對象 營利事業、團體、公司、行號 營利事業、團體、公司、行號
計算
範例
如報價100未含稅,客戶要求開立發票。

100+100*0.05=105
金額欄寫 100
銷售額合計寫 100
營業稅寫 5
總計寫 105

如報價10,000含營業稅,客戶要求開立發票。
銷售額計算
10000/1.05=9523.8095238
取四捨五入  9,524  填在銷售額合計欄

營業稅計算
以10000÷1.05×0.05=476.19047619
取四捨五入 476 填在營業稅欄,
總計欄寫 10,000

※常犯錯誤:
營業稅時直接將銷售額四捨五入
如報價115含營業稅,
用115/1.05=110 (直接四捨五入的結果)
再以110*0.05=6   則110+6與115不等

和眾會計師 稅務組

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