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帳務處理時程

年度例行性稅務時程

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  營業稅
申報
營所稅
申報
開股東會
盈餘分配
各類所得扣繳及股利憑單申報
租金>=20010 執行業務者
>=20010
扣繳申報
(申報全年度)

※捐贈:
免扣繳但應申報
薪資>=84501
租金扣下10%-繳庫,90%給房東 
薪資查表按級距扣下約5%繳公庫
1月 1/1~1/15
申報11.12月
    yes
 (繳回11.12月繳款單)
1/1~1/31
填、報
2月       yes 2/10前寄送
3月 3/1~3/15
申報1.2月
    yes 
(繳回1.2月繳款單)
 
4月       yes  
5月 5/1~5/15
申報3.4月
5/1~5/31
申報上年度

 

yes 
(繳回3.4月繳款單)
 
6月     盈餘分配  yes  
7月 7/1~7/15
申報5.6月
    yes
(繳回5.6月繳款單)
 
8月       yes  
9月 9/1~9/15
申報7.8月

 所得稅暫繳

  yes 
(繳回7.8月繳款單)
 
10月       yes  
11月 11/1~11/15
申報9.10月
    yes 
(繳回9.10月繳款單)
 
12月       yes  

營業稅:係計對在境內銷售貨物或勞務及進口貨物之行為課稅。一般稅率5%
營利事業所得稅:每年結算營利事業所得,依所得稅法繳納所得稅。目前為20%
未分配盈餘是否加徵5%所得稅之計算與申報
所得稅暫繳:府為財政需要,先行收取當年度營所稅。(依上年度營所稅繳納稅款半數收取)
各類所得扣繳及股利憑單申報:所得稅法規定,扣繳單位於給付納稅義務人所得時,即應扣取所得稅款,並於規定時間內向國庫繳納,加總全年給付資料,並依規定填寫扣(免)繳憑單,在時限內將各項扣繳書表向稽徵機關申報後,將扣(免)繳憑單交所得人辦理結算申報。
股東股利憑單之填寫與申報
董監事酬勞、員工紅利之扣繳憑單申報與計算

 

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